Содержание:
Каждое физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ обязаны своевременно платить в государственную казну транспортный налог. Все транспортные средства, которые подлежат налогообложению, а также средства передвижения, за которые транспортный налог платить не нужно, указаны в ст. 358 НК РФ.
Способы и сроки оплаты транспортного налога различны для физических и юридических лиц. Цель нашей статьи – разобраться в этих особенностях и определить, какие крайние сроки оплаты налога на транспорт установлены в 2017 году.
Физические лица, имеющие в собственности технические средства передвижения, на которые распространяется действие транспортного налога, обязаны оплачивать его не позднее 1 декабря каждого года. Значит, налог за 2016 год необходимо погасить до 1 декабря 2017 года. Этот срок указан в статье 363 НК РФ.
До 2016 года оплачивать транспортный налог было необходимо до 1 октября года, следующего за отчетным, и многие автовладельцы до сих пор считают этот срок действующим. Срок оплаты с 1 октября был отодвинут на два месяца (на 1 декабря) после вступления в силу Федерального закона № 320 от 23 ноября 2015 года (статья 1, часть 5).
Основанием для оплаты налога на транспорт является налоговое уведомление, которое в обязательном порядке направляется каждому налогоплательщику (физическому лицу) по адресу его проживания. Ориентировочное время рассылки почтовых налоговых уведомлений – период с апреля по сентябрь. Конкретные сроки каждый налоговый орган устанавливает для себя самостоятельно.
Законом установлено, что уведомление о транспортных сборах должно быть направлено не позднее 1 месяца до наступления крайнего срока оплаты налога (в нашем случае это 1 декабря). В уведомлении могут содержаться ошибки и неточности, тогда предстоит написать заявление в местный налоговый орган (бланк присылается вместе с налоговым уведомлением), в котором потребуется описать найденные ошибки. Как только ИФНС перепроверит сведения, в отношении налога будет сделан перерасчет, а по адресу проживания налогоплательщика отправится новый документ.
Что делать, если уведомление о транспортном налоге не пришло в назначенный срок? На основании ФЗ № 52 от 2 апреля 2014 года в этом случае налогоплательщик обязан сам обратиться в ИФНС, чтобы сообщить о нахождении у себя в собственности транспортного средства или другого имущества, за которое требуется платить налоги. Вместе с сообщением о том, что уведомление не пришло, в налоговую службу относятся документы, устанавливающие право собственности на транспортное средство.
Крайний срок, в который необходимо обратиться в ИФНС – 31 декабря года, следующего за отчетным. Другими словами, в случае отсутствия налогового уведомления об уплате транспортного налога за 2016 год собственник обязан сообщить налоговому органу об этом факте до конца текущего, 2017 года. Для уведомления инспекции необходимо обратиться в местное отделение ФНС лично, при этом можно воспользоваться удобным сервисом онлайн записи на прием, расположенным на официальном сайте ФНС России.
Если автовладелец сообщил в ИФНС сведения о своем транспортном средстве, в отношении которого не был сделан налоговый расчет, то транспортный налог будет начислен только на текущий год (год обращения в налоговую службу). Но так будет только в том случае, если сведений о транспортном средстве в ФНС не было вовсе. Если же уведомление не было направлено по иным причинам (техническая ошибка, сбои в работе почты, неправильный адрес проживания собственника ТС), то налог будет начислен за последние 3 года.
В случае если плательщик транспортного налога зарегистрирован на сайте Федеральной налоговой службы, то уведомления ему будут приходить именно в личный кабинет. При этом он может сообщить налоговой службе о желании получать документ в обычном, бумажном виде через Почту России.
На основании части 3 статьи 129.1 НК РФ за несвоевременное сообщение налоговому органу информации об ошибке с начислением транспортного налога физическому лицу грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Для юридических лиц в России установлен особый отчетный период, равный 1 кварталу. При этом налоговый период для них такой же, как и для физических лиц (1 год). Это значит, что транспортный налог все организации платят не единожды в год, а каждые 3 месяца. При этом у них есть 2 крайних срока оплаты налога:
– Срок подачи налоговой декларации в ФНС;
– Срок оплаты транспортного налога в государственный бюджет.
Чтобы избежать ответственности за просрочку налоговых отчислений, юридические лица заполняют налоговую декларацию строго до 1 февраля года, следующего на отчетным. Значит, для оплаты транспортного налога за 2016 год декларацию они обязаны подать до 1 февраля 2017 года. Документ подается в ИФНС по месту регистрации налогооблагаемых транспортных средств.
В соответствии со статьей 119 НК РФ несвоевременное предоставление налоговой декларации наказывается штрафом в размере от 5 до 30% от суммы не выплаченных налогов, но не менее 1 тысячи рублей. Оплата транспортного налога делается сразу же после предоставления в ФНС налоговой декларации.
Транспортные налоги относятся к региональным платежам, поэтому для определения их размера, порядка и сроков оплаты необходимо обращаться не только к федеральному, но и к местному законодательству. В соответствии с федеральными законами субъекты РФ вправе определять собственные крайние сроки уплаты транспортных налогов для юридических лиц, но они должны быть установлены не ранее, чем срок предоставления налоговой декларации. Это убирает ситуации, в которых налог мог бы быть оплачен ранее сдачи налоговой декларации. Поэтому срок оплаты налога на транспорт организациями всегда устанавливается позднее 1 февраля.
Юридическим лицам не отсылаются налоговые уведомления, поэтому они обязаны рассчитывать сумму транспортного налога самостоятельно.
Оплата юридическими лицами транспортного налога производится раз в квартал (3 месяца). Эти платежи называются авансовыми. Сделать оплату необходимо не позднее 1 месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом. По желанию региональных властей авансовые ежеквартальные платежи могут быть отменены, в этом случае юридические лица оплачивают транспортный налог 1 раз в год, как и частные автовладельцы.
Сроки оплаты транспортного налога в рамках авансовых платежей обычно одинаковы для всех регионов. Так, первый отчетный период, за который необходимо перечислить налог, обычно заканчивается 30 апреля, второй – 31 июля, третий – 31 октября. Последний авансовый платеж в рамках налогового периода (1 год) должен быть выплачен до 1 февраля.
Если физические или юридические лица затягивают с оплатой налога на транспорт, то в отношении их применяется норма 75 статьи НК РФ – начисление пеней.
Формула их расчета следующая:
ПЕНИ – Nт * Д * 1/300 P;
Где Nт – сумма просроченных налоговых выплат;
Д — общее количество дней просрочки;
P – ставка рефинансирования.
Пени будут начислены за каждый день после истечения крайнего срока налоговых выплат. В расчет идут не только будние, но и выходные, и праздничные дни. За тот день, в который пени были погашены, денежный штраф уже не начисляется.
Существуют и другие способы наказания за просрочку уплаты транспортного налога, включая штраф в размере от 20 до 40% от налоговой задолженности (ст. 122 НК РФ) или передачу дела о долге в суд, по решению которого налог может быть погашен имуществом неплательщика (через службу судебных приставов). В самом крайнем случае за злостную неуплату транспортных и иных налогов в крупных размерах в отношении нарушителя применяется уголовная ответственность.
Кто такой промоутер? Это специалист, который представляет продукт или услугу, привлекая внимание потенциальных клиентов на ярмарках, выставках, мероприятиях или в…
Дела по долевому строительству достаточно распространенные. Сегодня много вводится в эксплуатацию домов. Не всегда застройщики сдают объекты вовремя. Это связано,…
Бывает так, что требующие юридической грамотности ситуации развиваются стремительно. Вы узнаете, что уже завтра вас ожидает заключение крупной сделки или…
Узнавая о чьих-то проблемах, мы всегда верим, что с нами такого случиться не может. Однако никто не застрахован от сложных…
Санкт-Петербург – прекрасный город, который по праву считается северной столицей России. Помимо коренного населения, в этом городе много гостей –…
Москва – столица нашей огромной страны с населением более двенадцати миллионов человек. И как в любую другую столицу – в…